很多時候是買方市場。也就是說，在我發(fā)貨并收到90%的貸款之前，我不會給客戶開發(fā)票?；旧虾贤缓?，客戶的預(yù)付款就要求你當(dāng)天投票。特別是對于一些類似的企業(yè)，比如產(chǎn)品周期長，需要預(yù)付款的產(chǎn)品，這種公司注冊更為顯著。
1增值稅支付責(zé)任
《增值稅組織法》第十九條明確規(guī)定:(一)銷售運費或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收到現(xiàn)金或者取得銷售現(xiàn)金憑證之日為準(zhǔn)；如先開發(fā)票，應(yīng)與發(fā)票同一天。
論點:無論運費是否發(fā)貨，如果先開發(fā)票，就達(dá)到了增值稅繳納責(zé)任，需要根據(jù)印花稅金額計算稅額，核定銷項稅額。
誤區(qū):很多會計嘲笑會計收入和增值稅收入。認(rèn)為開了票就要做會計收入，這只是大錯特錯。誤解的結(jié)構(gòu)是難以區(qū)分的
金融事務(wù)
還有會計。
要解決誤解，首先要準(zhǔn)確。會計賬目是根據(jù)會計準(zhǔn)則編制的，而不是根據(jù)法律法規(guī)。納稅申報必須按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行審批。
其次，按照這兩個必需品分別處理一件事情之后，肯定會造成
金融事務(wù)
處理和會計處理的區(qū)別。比如預(yù)付款投票日難度大，已經(jīng)到了財務(wù)確認(rèn)增值稅的時間點，需要審批銷項才能報稅。沒有達(dá)到會計準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)收入的前提，你連運費都沒發(fā)出去，無法確認(rèn)收入。這就是區(qū)別。
2會計收入的確認(rèn)
按照收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，收到預(yù)付款的一般情況還沒有達(dá)到收入確認(rèn)的前提，會計很難確認(rèn)收入。
3會計處理和納稅申報
會計處理:
比如一個項目，合同總價值100萬元。簽訂合同時，客戶先支付20%的貨款，賣方開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票給客戶，然后支付剩余貨款，貨到后開具金額發(fā)票。
收到的付款:
借款:利息20萬
20萬元貸款預(yù)收款
開票:
借方:應(yīng)收賬款(20/公司注冊1.17)*0.17
貸方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅(20/1.17)*0.17
注銷:
借款預(yù)收賬款(20/1.17)*0.17
貸款應(yīng)收賬款(20/1.17)*0.17
最后出具定額發(fā)票和錢包確認(rèn)收入
借款:80萬利息
預(yù)收賬款20/1.17
貸款:主要收入100/1.17
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅80/1.17*0.17
納稅申報
開具20萬發(fā)票時，需要按章填寫銷項稅和營業(yè)額，這樣增值稅納稅申報表的銷售額和會計科目的收入就有20/1.17的利息。
開具80萬元的最終發(fā)票時，需要按章填寫銷項稅和營業(yè)額，這樣增值稅納稅申報表的銷售額和會計科目的收入就會有-20/1.17的利息。
但是，銷項稅的核算和納稅申報表沒有區(qū)別。日常管理工作
納稅或年初
審計
查詢時，可以通過相關(guān)的合同和臺賬來解釋差異，因此要求財務(wù)人員提前投票日為此類項目建立臺賬。解釋每個項目的投票日期和預(yù)付款的差異。