稅務(wù)問題一直是眾多創(chuàng)業(yè)者會計人比較頭疼的問題，企幫幫小編整理了企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等近期熱點問題以統(tǒng)一解答大家的疑慮。
1.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是什么?
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
2.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》規(guī)定，企業(yè)享受第67項“固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷”優(yōu)惠政策，稅會處理一致的，自預(yù)繳申報時開始享受，稅會處理不一致的，匯繳申報時享受;企業(yè)享受第68項“固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除”優(yōu)惠政策，自預(yù)繳申報時開始享受;企業(yè)享受《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的，自預(yù)繳申報時開始享受。
3.哪些行業(yè)企業(yè)適用2018年一次性退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額政策?
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號 )第一條規(guī)定，退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍
退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，具體范圍如下：
(一)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類，裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括專用設(shè)備制造業(yè)、研究和試驗發(fā)展等18個大類行業(yè)，詳見附件《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》。納稅人所屬行業(yè)根據(jù)稅務(wù)登記的國民經(jīng)濟行業(yè)確定，并優(yōu)先選擇以下范圍內(nèi)的納稅人：
1.《中國制造2025》明確的新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術(shù)船舶、先進(jìn)軌道交通裝備、節(jié)能與新能源汽車、電力裝備、農(nóng)業(yè)機械裝備、新材料、生物醫(yī)藥及高性能醫(yī)療器械等10個重點領(lǐng)域。
2.高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。
(二)電網(wǎng)企業(yè)
取得電力業(yè)務(wù)許可證(輸電類、供電類)的全部電網(wǎng)企業(yè)。
第二條規(guī)定，退還期末留抵稅額的納稅人條件
退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。
4.適用2018年一次性留抵退稅政策的納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還期末留抵稅額時，如何計算退還比例?
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號)第三條規(guī)定，退還比例按下列方法計算：
1.2014年12月31日前(含)辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
2.2015年1月1日后(含)辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為實際經(jīng)營期間內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
5.哪些單位和個人需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費?
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，和提供娛樂服務(wù)的單位和個人，屬于文化事業(yè)建設(shè)費的繳納義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費。
6.同一應(yīng)稅合同中既有簽訂設(shè)計內(nèi)容，又有簽訂裝飾裝修內(nèi)容等，應(yīng)如何計算繳納印花稅?
根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》((1988)財稅字第255號)第十七條規(guī)定，同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
7.印花稅暫行條例中規(guī)定的營業(yè)賬簿指的是什么，如何征收?
1.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》 ( (1988)財稅字第225號)第六條規(guī)定：條例第二條所說的營業(yè)賬簿，是指單位或者個人記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)會計核算帳簿。
2.根據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額的千分之零點五貼花。其他賬簿按件貼花5元。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
8.法人代表、單位名稱有變更，是否需要重新簽訂三方協(xié)議?
如果開戶許可證、銀行賬戶名稱等納稅人在銀行留存的信息沒有變化，就不需要重簽。原協(xié)議可以繼續(xù)使用。
9.跨地區(qū)分支機構(gòu)地址發(fā)生變更，總機構(gòu)是否需要辦理變更登記?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)第二十二條規(guī)定，總機構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)(包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu))信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。分支機構(gòu)(包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu))應(yīng)將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括總機構(gòu)、上級機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。上述備案信息發(fā)生變化的，除另有規(guī)定外，應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，并辦理變更稅務(wù)登記。第三十三條規(guī)定，本辦法自2013年1月1日起施行。
10.《跨區(qū)域涉稅事項報告表》需不需要繳銷?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第38號)第五條規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)。納稅人不需要另行向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)反饋。
11.企業(yè)從深圳跨省遷移到北京，在深圳已完成遷出工作，到北京遷入時，需要辦理什么?
根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第7號)第二十七條規(guī)定，納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
12.企業(yè)有關(guān)聯(lián)交易，但未在規(guī)定的申報期內(nèi)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，是否有處罰?
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
13.個體工商戶可以在網(wǎng)上稅務(wù)局做新戶套餐式登記嗎?
個體工商戶暫不可以在網(wǎng)上稅務(wù)局做新戶套餐登記。